Lo que necesitas saber del  Modelo 347 y 415

miércoles, 3 de febrero de 2021 en Autónomos, Empresa por Administrador

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Dentro de las obligaciones fiscales de una empresa existen una serie de Declaraciones de carácter informativo. Estas Declaraciones recogen los datos de un periodo concreto para que la Administración pueda cruzar información y captar posibles incoherencias, que posteriormente podrían acabar en sanción. Uno de estos modelos informativos, que tiene el carácter de anual, es el Modelo 347.


El Modelo 347 es la Declaración Anual de Operaciones con Terceras Personas, en el que deberán declararse todas las operaciones realizadas por el declarante con la misma persona o entidad que superen los 3.005,06€, en valor absoluto.

Esta declaración, como hemos comentado anteriormente, es meramente informativa, pero su presentación a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria es de carácter obligatorio. Para ello, se deberá suministrar el desglose de operaciones con clientes y proveedores que a lo largo de todo el año superen los 3.005,06€, con el desglose de dichas cantidades por trimestres, e incluyendo IVA/IGIC.

Vamos a ilustrarlo con un ejemplo detallado:

CLIENTES

             

CIF

NOMBRE

LOCALIDAD

CANTIDAD TOTAL

1-TRIM

2-TRIM

3-TRIM

4-TRIM

xxx-x

TASCA

BREAO

MUNICIPIO, CÓDIGO POSTAL

8500

1000

2000

0

5500

               

PROVEEDORES

             

CIF

NOMBRE

LOCALIDAD

CANTIDAD TOTAL

1-TRIM

2-TRIM

3-TRIM

4-TRIM

xxx-x

PINTURAS

SINCOLOR

MUNICIPIO, CÓDIGO POSTAL

20000

10000

1000

4000

5000

 

La práctica habitual es contactar con proveedores o clientes, para que ambos verifiquen que las cantidades a declarar coinciden, y así, no existan discrepancias en la declaración.

En el supuesto de que las cantidades sean percibidas en metálico, estas se deberán suministrar en términos anuales únicamente y no en trimestres como se indica en el ejemplo anterior.

En los casos en que se produzcan devoluciones, descuentos, bonificaciones y operaciones que queden sin efecto o alteraciones de precio, así como en el supuesto de que se dicte auto de declaración de concurso que den lugar a modificaciones a la base imponible del IVA/IGIC, teniendo lugar en un trimestre natural diferente a aquél en el que se debió incluir dicha operación, estas deberán ser reflejadas en el trimestre natural en que se hayan producido dichas modificaciones, siempre que el resultado mantenga el valor total anual de 3.005,06€.

Los profesionales que hayan emitido sus facturas con retención no han de incluir estas operaciones en el Modelo 347 puesto que existe obligación, por parte del receptor de la factura, de informar de estas operaciones mediante el Modelo 190. Receptor, el cual tampoco estará obligado de incluirla en el Modelo 347. Lo mismo ocurre con los alquileres de locales, cuyas operaciones se informan en el Modelo 180.

 

  • Modelo 415 (Régimen Fiscal Canarias)

 

El Modelo 415 es la equivalencia del Modelo 347 en Canarias, donde se recogen las operaciones realizadas a lo largo del año natural sujetas al Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Aquellas operaciones que superen los 3.005,06 euros serán informadas en el Modelo 415. Por tanto, un contribuyente canario deberá presentar tanto el Modelo 347 como el Modelo 415.

Se tendrán en cuenta las operaciones sujetas y no exentas del IGIC, declarando el importe total de las contraprestaciones, añadiendo las cuotas repercutidas o soportadas por dicho impuesto.

En el Modelo 415, a diferencia del Modelo 347, sí han de informarse las operaciones sujetas a retención, pues no existe referencia respecto a las obligaciones periódicas de suministro de información.

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